Подборка наиболее важных документов по вопросу может быть собрана налогоплательщиком по налогам (например, нормативные акты, формы, статьи, консультации экспертов и т. д.).
Судебная практика
Выбор судебного решения 2021 года: статья 79 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ АО «Центр экономических экспертиз и финансового права») «Затратные налоги, взносы, отчисления, страховые взносы, пени и штрафные санкции» не уплачены компанией добровольно, но в бесспорном порядке взимаемые налоговыми органами. Иными словами, штрафы считаются смешными, а не долгами.
Выбор судебного решения от 2022 года: Статья 75 НК РФ «Пени» Верховный суд РФ указал, что нормы законодательства о налогах и сборах не предполагают возможности взыскания пеней в размере указанных налогов. Их неуплаченная (неподтвержденная) величина не является законной для взыскания налоговыми органами. Информация о том, что задолженность по взносам на страхование не была погашена или утрачена, налоговым органам не предоставляется. В возбуждении исполнительного производства в отношении этой задолженности было отказано в связи с истечением срока исполнения. Верховный суд РФ отказал налогоплательщику во взыскании штрафа. Верховный суд РФ также указал, что сумма полученной санкции превышает сумму взыскиваемой задолженности, что является нарушением пункта 3 статьи 75 ФНС РФ.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Вопрос: В 2022 году в налоговый орган поступили налоги, срок уплаты которых истек в 2019 году, но не пени. 01. 01. Следует ли учитывать сумму штрафа при формировании сальдо по единому налогу в 2023 году? Может ли налоговый орган получить просроченную задолженность по штрафам в 2023 году, если ранее платеж не выставлялся? (Консультация эксперта, Налоговая служба РФ, 2023 г.) ВОПРОС: В 2022 году налоговый орган получил просроченную задолженность по налогу за 2019 год, но не получил штраф. 01. 01. Следует ли учитывать сумму пени при формировании баланса по единому налогу в 2023 году? Может ли налоговый орган получить просроченную налоговую задолженность в 2023 году, если ранее приглашение на уплату не направлялось?
Ближайшее решение: необходимо знать организациям АИФ и МАКС и ИП (КонсультантПлюс, 2024), что сумма налога, по которой пропущен срок взыскания, исключается из состава налога налогоплательщика на основании пп. 2 (пп. 7(7) пп. 7 ст. 11.3 НК РФ, кроме того, пени на эту сумму исключаются из общей суммы обязательств и остатков по ЕНВД. Более того, если аудиторская фирма пропустит срок взыскания налога, она даже не сможет получить штраф. На это обратила внимание Налоговая служба РФ в п. Д-5-08/66@ от 02. 08. 2024@.
Правовые ресурсы
Пошли пени. Как не переплатить налоговой за просрочку
Налоги на недвижимость за 2018 год нужно было заплатить до 2 декабря. Все они по разным причинам не смогли погасить задолженность в установленный срок. Лайф узнал, почему возникают проблемы с несвоевременной уплатой налогов и по возможности избежать штрафов.
Фото © Агентство «Москва» / Андрей Никеричев
До 2 декабря каждый владелец квартиры, машины или участка должен был заплатить налог на имущество в 2018 году. Налоговые уведомления рассылались по почте или через личный кабинет налогоплательщика. Однако получили их не все.
— В прошлом году мне пришло налоговое уведомление. Я не смог его оплатить — отложил на завтра. А через коллегу неверно узнал, что в итоге придется оплатить долг до 2 декабря. Я не читал эту новость и не был уведомлен», — жалуется Кирилл, владелец квартиры в Москве.
Налоговые службы обязаны информировать граждан о необходимости уплаты налогов путем направления уведомления о точном расчете платежа. Оно должно быть получено не позднее чем за 30 рабочих дней до истечения срока уплаты.
Андрей Андреев, управляющий партнер юридической фирмы United Partners, пояснил. Если уведомление пришло позже, у гражданина есть 30 дней, чтобы вернуть платеж, если в документе не указан другой срок. Кроме того, ему не придется платить штраф за просрочку платежа.
Уведомление может быть не получено по разным причинам. Владислав Варшавский, управляющий директор юридической фирмы «Варшавский и партнеры», пояснил, что если уведомление отправлено заказным письмом, то оно считается полученным через шесть дней после даты отправки заказного письма.
— В принципе, проблема может заключаться в том, что почта не доставила письмо или сам налогоплательщик не зафиксировал факт его получения, говорит Владислав Варшавский.
Однако есть один оттенок сомнения. Если налогоплательщик регистрируется в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, то вся информация отправляется туда, но уведомления на бумаге нет. Андрей Андреев просит учесть это во избежание санкций. Также, чтобы начать получать уведомления на почту, необходимо написать заявление в налоговую инспекцию.
Владислав Варшавский отметил, что если уведомление отправлено через личный кабинет, то в большинстве случаев причина его неполучения носит технический характер. Однако если уведомление отправлено, но налогоплательщик его не получил, уплаты штрафа не избежать.
Если квитанция утеряна или уничтожена, налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и получить новую. Эксперты отмечают, что делать это нужно незамедлительно — есть риск, что налогоплательщик не успеет заплатить налог до отчетной даты и ему будет начислен небольшой штраф.
По мнению плательщика, на сумму налога к уплате может повлиять его неправильная или завышенная оценка.
— Для этого следует опираться на подписку независимого оценщика о рыночной стоимости объекта. Результаты направляются в Комитет по разрешению споров при Росреестре», — пояснил Андрей Андреев.
Некоторые граждане имеют право на льготы, которые уменьшают их налоговые обязательства. Однако налоговые органы не принимают расчеты во внимание. В таких случаях им необходимо обратиться в Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы для перерасчета. Андрей Андреев поясняет, что сделать это можно через личный кабинет в разделе «Мое имущество».