При продаже автомобиля декларацию 3-НДФЛ необходимо подавать по мере получения дохода. Она может быть подана двумя способами — в личном кабинете налогоплательщика или на бумаге. Статья — образец инструкции и заполнения.
Декларация 3-НДФЛ подается налогоплательщиком в два действия. Первое — когда физическое лицо самостоятельно уплачивает налог с полученного дохода. Второе — когда физическое лицо претендует на скидку или возвращает излишне заполненную дозу. Как заполнить заявление и передать его на проверку — подайте в систему Главбух.
Когда нужно подавать декларацию при продаже автомобиля
Важно не забыть подать справку 3-НДФЛ при продаже, если автомобиль находился в собственности владельца менее трех лет. Если за три года до продажи автомобиль был отсортирован по документам и в отчете о прибылях и убытках не указана другая причина, справку 3-НДФЛ можно не подавать. Налог при этом не взимается.
Срок подачи декларации о продаже автомобиля истекает 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки. Если при подаче декларации необходимо уплатить подоходный налог, то срок уплаты истекает 15 июля года, следующего за годом совершения сделки. Если дата представления или уплаты налога оказывается праздничной, срок переносится на первый следующий за ней рабочий день.
Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате при продаже автомобиля, находящегося в собственности менее трех лет, необходимо учесть ряд условий. Если предыдущий владелец автомобиля является налоговым резидентом, он имеет право на налоговую скидку. В документе о покупке автомобиля, подтверждающем потраченную сумму, эта сумма может быть заявлена как скидка. В этом случае, если автомобиль продается по более высокой цене, чем цена покупки, физическое лицо должно заплатить подоходный налог с разницы между ценой продажи и ценой покупки автомобиля. Если цена продажи ниже цены покупки, налог платить не нужно. В обоих случаях необходимо приложить подтверждающие документы.
Если автомобиль достался по наследству и наследники не использовали стоимость покупки автомобиля в качестве скидки, наследники могут использовать документы наследодателя для определения стоимости покупки автомобиля.
При отсутствии документов о расходах можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 250 000 рублей в соответствии с п. 2 ст. 220 НК РФ. Налог нужно заплатить только с суммы превышения. См. раздел Как оформить имущественный вычет, система «Главбух».
Нерезиденты не имеют права на скидки при продаже. Единственная возможность не платить налог — это продажа после трех лет владения.
Как заполнить 3-НДФЛ
Вы можете заполнить заявление в электронном или бумажном виде. Пусть каждый из этих способов подойдет именно вам.
Инструкция по созданию справки 3-НДФЛ по форме
Заявление 3-НДФЛ Заявление по форме периода или налоговая скидка на полученный доход. С 2024 года декларации подаются по обновленным формам, утвержденным приказом ФНС России ЕД-7-11/903 от 15. 10. 2021 года.
Чтобы задекларировать выручку от продажи имущества и заявить скидку на недвижимость по форме 3-НДФЛ, заполните следующее.
Сначала заполняются Приложения 1 и 6, затем разделы 1 и 2 и первая страница заявления.
В первой строке Приложения 1 указан код типа «18» (Приложение 3 к Декларации). Строку 020 для данного вида дохода не заполняйте. По строкам 030-060 заполните сведения о покупателе имущества. Отметьте сумму дохода от продажи по строке 070. Не заполняйте строку 080, так как покупатель не является налоговым представителем и не удерживает налог.
Заполните Приложение 1 к декларации по форме 3-НДФЛ.
В Приложении 6 рассчитайте сумму удержанного налога. Заполните строку 070 при использовании скидки в размере 250 000 руб. на стоимость вычитаемых расходов на приобретение автотранспортного средства в соответствии с приложением 6 (п. 12. 1-12. 8 ведомости заполнения).
Заполните приложение 6 к образцу 3-НДФЛ
В разделе 2 также указаны коды для «18» видов доходов. По строкам 010 и 030 мы перечислили доходы от продажи автомобилей. По строке 040 мы указали сумму налоговой скидки из Приложения 1, по строкам 1 060-063 мы указали базу по налогу на доходы физического лица. Она рассчитывается как разница между суммой дохода по строке 030 и налоговой скидкой по строке 040.
В разделе 1 по строке 020 приведен общий КБК по налогу на прибыль. Специализированного КПК по подоходному налогу с физических лиц для доходов от продажи недвижимости не существует. В строке 030 указывается код Octmo места жительства физического лица. По нему также определяется подоходный налог физического лица, подлежащий уплате (пп. 4. 1-4. 7 Декларации).
Образец декларации 3-НДФЛ при продаже автотранспорта
Как заполнить и представить декларацию 3-НДФЛ в электронном виде
Заполнить декларацию в электронном виде можно в личном кабинете налогоплательщика. Для этого необходимо зарегистрироваться в налоговой инспекции или войти в систему, используя свой аккаунт в Gosuslugi. Если единственным основанием для заполнения декларации является продажа транспортного средства, можно использовать ключ «Отчет о прибылях и убытках». Если у вас есть другие причины, необходимо выбрать «Отправить декларацию 3-НДФЛ». Это самый простой способ заполнения, который частично автоматически дополняется информацией из личного кабинета.
Как заполнить справку 3-НДФЛ в личный кабинет налогоплательщика
Ответы на все вопросы о налоговых изменениях вы найдете в корпоративной системе помощи и обучения «Актион 360». Разъяснения дают авторитеты в своей области — судьи, эксперты Минфина, ФНС.
